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[个体工商户代办]待抵扣进项税额转出分录(举例说明可抵扣的进项税额计算公式)

作者: 星腾严选发表时间:2022-08-17 20:41:57浏览量:82

导读:待抵扣进项税额的核算,本文重点说说一般纳税人转小规模这一过程纳税人这方面的情况,要知道待抵扣进项税额是不需要计算的,核算的话依着会计处理的过程做好就可以,本文如下。 待抵扣进项税额的核算怎么做? 待抵扣进项税额不是计算出来的,是已记账

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导读:待抵扣进项税额的核算,本文重点说说一般纳税人转小规模这一过程纳税人这方面的情况,要知道待抵扣进项税额是不需要计算的,核算的话依着会计处理的过程做好就可以,本文如下。

待抵扣进项税额的核算怎么做?

待抵扣进项税额不是计算出来的,是已记账,本月未认证的进项税额。此笔分录是待抵扣税金转进项税额的做法。这笔分录所对应的金额是本月所认证己认证通过能抵扣的进项税金

《财政部税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》(财税【2018】33号)文规定:符合条件的一般纳税人可以转登记为小规模纳税人,并且在转登记后,其未抵扣的进项税额作转出处理。

《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》(国家税务总局公告2018年第18号)明确:转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额,计入“应交税费—待抵扣进项税额”核算。

增值税待认证进项税额相关会计处理

待抵扣进项税额转出分录(举例说明可抵扣的进项税额计算公式)

根据《规定》第二(一)2项,一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等,其进项税额按照现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的,取得增值税专用发票时,应借记相关成本费用或资产科目,其分录为:

借:应交税费——待认证进项税额

贷:银行存款/应付账款

经税务机关认证后,根据有关“进项税额”、“进项税额转出”专栏及“待认证进项税额”明细科目的核算内容,先转入“进项税额”,

借:应交税费——应交增值税(进项税额)

贷:应交税费——待认证进项税额

按现行增值税制度规定转出时,记入“进项税额转出”,借记相关成本费用或资产科目,贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目。

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