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[深圳公司注册]增值税怎么计提和缴纳(盘点增值税完整会计分录)

作者: 星腾严选发表时间:2022-08-17 16:50:04浏览量:53

可能很多人都不知道增值税要不要计提,关于增值税要不要计提,计提的相关会计处理,如果你不清楚,那就和会计网一起来学习吧。 我们先来了解一下增值税附加税 1、增值税附加税是附加税的一种,增值税附加税分为外资企业和内资企业,外资企业是不用交附加税

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可能很多人都不知道增值税要不要计提,关于增值税要不要计提,计提的相关会计处理,如果你不清楚,那就和会计网一起来学习吧。

我们先来了解一下增值税附加税

1、增值税附加税是附加税的一种,增值税附加税分为外资企业和内资企业,外资企业是不用交附加税的,内资企业得交, 从2010年12月起,外资企业也需要缴纳附加税

2、内资企业的增值税要交附加税,附加税就是市区按增值税的百分之七计算城建税(县镇按百分之五计算城建税),按百分之三计算教育费附加,按照百分之二计算地方教育费附加

3、一般纳税人,增值税是销项税减去进项税的差额,销项税按照13%交税,小规模企业,按照3%交增值税

增值税附加税要不要计提?什么时候计提?

增值税附加税月末根据当月应交增值税计提,底算出来了应交增值税的税额,然后计提做一张凭证,不用附件

借:主营业务税金及附加、

贷:应交税金——城建税

贷:其他应交款——教育费附加

次月收到银行代扣的税单时做会计处理,附件是银行拿回来的税单

借:应交税金——城建税

借:其他应交款——教育费附加

贷:银行存款

增值税附加税是附加税的一种,对应于增值税的,按照增值税税额的一定比例征收的税。其纳税义务人与独立税相同,但是税率另有规定,是以增值税的存在和征收增值税怎么计提和缴纳(盘点增值税完整会计分录)为前提和依据的。通常包括城建税、教育费附加、地方教育费附加等。

城市维护建设税的计算公式为:应纳税额=(增值税+消费税)*适用税率

税率按纳税人所在地分别规定为:市区7%,县城和镇5%,乡村1%。大中型工矿企业所在地不在城市市区、县城、建制镇的,税率为1%。

教育费附加=(增值税+消费税)×3%、地方教育附加=(增值税+消费税)×2%

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