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[工商变更]应付账款周转率多少合适(应付账款周转率分析)

作者: 星腾严选发表时间:2022-12-02 13:27:48浏览量:28

财务分析,在做财务分析时,有两点务必注意。一是三年纵向对比,二是同业横向对比。否则无法见微知著。 一 关注重点科目变化 1、流动资产: 1)货币资金(保证金存款和己冻结定期存单多少?); 2)应收账款(一年以上账龄的应收账款有多少?坏账有多

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工商变更工商变更

财务分析,在做财务分析时,有两点务必注意。一是应付账款周转率多少合适(应付账款周转率分析)三年纵向对比,二是同业横向对比。否则无法见微知著。

一 关注重点科目变化

1、流动资产:

1)货币资金(保证金存款和己冻结定期存单多少?);

2)应收账款(一年以上账龄的应收账款有多少?坏账有多少?是否计提坏账准备?客户是否集中、单一?周转速度是否符合同业标准?增长额与销售收入增长额之间关系?与利润总额之间关系?);

3)其他应收款(明细?是否与实收资本金额相近?有无注册资本抽逃现象?有无大额资产转移现象?);

4)预付账款(明细?采购价格与市场价格比较?);

5)存货(原材料、在产品、产成品;明细?结构?一年以上产成品、半成品多少?原材料采购成本与市场价格之间的差额?周转速度是否符合同业标准?增长额与销售收入增长额之间关系?与固定资产增长额之间关系?与利润总额之间关系?存放在场内还场外?是否已经质押?);

6)待摊费用;

2、非流动资产:

1)固定资产(明细?产权是否明晰?评估价值是否过高?是否抵押?折旧方法是否符合规定?对利润影响?设备是否为专业设备?变现能力?土地性质?是否已缴纳全额土地出让金?是否先征后返?土地是否抵押?固定资产是否已出租?);

2)无形资产(专利、技术、版权、土地使用权等;);

3)长期投资(投资收益率是否符合同业水平?是否存在不良资产?);

3、短期负债:

1)短期借款(一年之内;明细?是否短贷长用?);

2)应付账款(明细?一年以上多少?是否已违约?是否有纠纷?增长额?是否有调整经营性现金净流量的嫌疑?);

3)预收账款(明细?金额是否与合同约定生产进度相符?);

4、长期负债:

1)长期借款(一年以上)、应付债券;

2)长期应付款(融资性租赁);

5、股东权益:

1)实收资本(注册资本)

2)资本公积(超过注册资本投入部分);

3)盈余公积(法律规定需留存至少10%利润作为盈余公积)、

4)未分配利润;

6、损益表:

1)营业收入;毛利(销售成本占比是否异常?是否存在少结转成本增加利润现象?);

2)期间费用(管理费用、财务费用、销售费用)

3)营业外收入;营业外支出;

二 三大能力分析

1、盈利能力

营业利润=营业收入﹣营业成本﹣期间费用﹣营业税金;

利润总额=营业利润+投资净收益+营业外收支净额;

净利润=利润总额﹣所得税;

营业毛利率=(营业收入﹣营业成本)/营业收入;

营业利润率=营业利润/营业收入;

营业净利润率=净利润/营业收入;

成本费用利润率=利润总额/(营业成本+期间费用+其他业务支出);

资产报酬率( roa )=净利润/平均资产总额;(总资产盈利能力)

净资产利润率( roe )=净利润/平均股东权益;(净资产盈利能力)

2、运营能力

(1)持有阶段:

存货周转天数=365/存货周转率;

存货周转率=销售成本/平均存货;

(2)回收阶段:

应收账款周转天数=365/应收账款周转率;

应收账款周转率=销售收入/平均应收账款;(3)经营周期=存货周转天数+应收账款周转天数;

(4)付款阶段:

应付账款周转天数=365/应付账款周转率;

应付账款周转率=销售成本/平均应付账款;

3、、偿债能力:

(1)营运资金=流动资产流动负债;(流动资产为流动负债的2倍较为合理);

(2)资产负债率=总负债/总资产;

(3)流动比率=流动资产/流动负债;(2较为合理)

(4)速动比率=(流动资产﹣存货﹣待摊费用)/流动负债;(1较为合理)

(5)利息保障倍数=息税前利润( ebit )/利息费用;(>3)

三 三大现金流量

1、经营性:经营性现金流人量占销售收入比?2、投资性:

3、筹资性:

现金净流量与利润总额之间的差额是多少?现金净流量小于利润总额的原因?

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